แรงจูงใจใน หุ้น ตัวเลือก ความหมาย

เลือกตัวเลือกหุ้น ISO ประเภทของตัวเลือกหุ้นของพนักงานที่ให้ประโยชน์ทางภาษีสำหรับนายจ้างที่ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองไม่ได้ แต่ต้องเป็นไปตามข้อกำหนดที่เข้มงวดมากขึ้น สำหรับ ISOs ไม่มีการเสียภาษีเงินได้เนื่องจากตัวเลือกได้รับหรือเมื่อพวกเขากำลังออกกำลังกาย แต่ภาษีจะถูกเลื่อนออกไปจนกว่าเจ้าของจะขายหุ้น ในเวลานั้น heshe ถูกเก็บภาษีสำหรับ hisher กำไรทั้งหมด ตราบเท่าที่การขายอย่างน้อยสองปีหลังจากได้รับสิทธิและอย่างน้อยหนึ่งปีหลังจากที่มีการใช้สิทธิพวกเขาจะถูกเก็บภาษีที่ต่ำกว่า (กำไรจากการใช้สิทธิจะถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายเป็นรายได้ทั่วไป) และการแข็งค่าภายหลังจะถูกหักภาษีเป็นกำไรจากการขายเงินลงทุน (Capital Gain) องค์ประกอบทางเลือกหุ้นตามกฎหมายข้อบังคับที่มีคุณสมบัติจำหน่ายทางเลือกอื่นทางภาษีอากรที่ไม่ใช่หุ้นตามกฎหมายปันผลสิทธิเทียบเท่าลิขสิทธิ์สำเนา 2017 WebFinance, Inc. สงวนลิขสิทธิ์ การทำสำเนาซ้ำโดยไม่ได้รับอนุญาตทั้งหมดหรือ แต่บางส่วนเป็นสิ่งต้องห้ามโดยเด็ดขาด.26 US Code 422 - ตัวเลือกหุ้นจูงใจตัวเลือกหุ้นออนซ์ (a) โดยทั่วไปแล้วจะต้องใช้มาตรา 421 (ก) ในส่วนที่เกี่ยวกับการโอนหุ้นของหุ้นให้แก่บุคคลตาม การใช้สิทธิในหุ้นบุริมสิทธิหากไม่มีการจำหน่ายหุ้นดังกล่าวภายในระยะเวลา 2 ปีนับ แต่วันที่ได้รับสิทธิหรือภายใน 1 ปีนับจากวันโอนหุ้นนั้นให้แก่ผู้ถือหุ้นและตลอดเวลา เริ่มต้นในวันที่ให้สิทธิและสิ้นสุดในวันที่ 3 เดือนก่อนวันที่มีการใช้สิทธิดังกล่าวบุคคลดังกล่าวเป็นพนักงานของ บริษัท ที่ให้สิทธิ์ดังกล่าว บริษัท แม่หรือ บริษัท ย่อยของ บริษัท ดังกล่าวหรือ บริษัท หรือ บริษัท แม่หรือ บริษัท ย่อยของ บริษัท ดังกล่าวที่ออกหรือสมมติว่ามีตัวเลือกหุ้นในการทำธุรกรรมซึ่งมีการใช้มาตรา 424 (ก) (b) ตัวเลือกหุ้นจูงใจสำหรับวัตถุประสงค์ของส่วนนี้คำว่า "ตัวเลือกหุ้นจูงใจ" หมายถึงตัวเลือกที่มอบให้กับบุคคลใดก็ตามด้วยเหตุผลใดก็ตามที่เกี่ยวข้องกับการจ้างงานของเขาโดย บริษัท หากได้รับจาก บริษัท นายจ้างหรือ บริษัท แม่หรือ บริษัท ย่อยเพื่อซื้อ หุ้นของ บริษัท ดังกล่าว แต่ต้องได้รับการอนุมัติตามแผนซึ่งรวมจำนวนหุ้นที่อาจออกภายใต้ตัวเลือกและพนักงาน (หรือกลุ่มพนักงาน) ที่มีสิทธิ์ได้รับตัวเลือกต่างๆซึ่งได้รับการอนุมัติโดย ผู้ถือหุ้นของ บริษัท ผู้ให้อนุญาตภายใน 12 เดือนก่อนหรือหลังวันที่มีการใช้แผนดังกล่าวจะได้รับภายใน 10 ปีนับ แต่วันที่มีการใช้แผนดังกล่าวหรือวันที่แผนดังกล่าวได้รับการอนุมัติจากผู้ถือหุ้นแล้วแต่กรณีใด ๆ ระยะเวลาดังกล่าวไม่สามารถใช้สิทธิได้หลังจากครบกำหนด 10 ปีนับ แต่วันที่ได้รับเลือกราคาดังกล่าวไม่ต่ำกว่าราคาตลาดของหุ้นในขณะนั้น ไม่สามารถโอนสิทธิได้โดยบุคคลดังกล่าวโดยมิชอบด้วยกฎหมายหรือตามกฎหมายว่าด้วยการสืบเชื้อสายและการแจกจ่ายและสามารถใช้สิทธิได้ในระหว่างอายุการใช้งานของตนโดยเฉพาะบุคคลและบุคคลนั้นในขณะที่ตัวเลือกได้รับอนุญาต ไม่ได้เป็นเจ้าของหุ้นที่มีสัดส่วนการถือหุ้นรวมกันเกินกว่าร้อยละ 10 ของหุ้นทั้งหมดของหุ้นของ บริษัท นายจ้างหรือของ บริษัท แม่หรือ บริษัท ย่อย ระยะดังกล่าวจะไม่รวมถึงตัวเลือกใด ๆ หาก (ณ ขณะที่ได้รับเลือก) เงื่อนไขของตัวเลือกดังกล่าวระบุว่าจะไม่ถือเป็นตัวเลือกหุ้นที่จูงใจ (c) กฎพิเศษ (1) ความพยายามของเจตนาที่ดีในการประเมินมูลค่าหุ้นหากหุ้นของหุ้นถูกโอนไปตามการใช้สิทธิของแต่ละรายซึ่งจะไม่สามารถถือเป็นตัวเลือกหุ้นจูงใจตามหมวด (b) ได้เนื่องจากมี ความล้มเหลวในความพยายามโดยสุจริตเพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดของหมวด (b) (4) ข้อกำหนดของส่วนย่อย (ข) (4) จะถือว่าได้รับการปฏิบัติตาม ในขอบเขตที่กำหนดไว้ในข้อบังคับของเลขานุการจะต้องใช้กฎที่คล้ายกันเพื่อจุดประสงค์ของหมวด (d) หากบุคคลที่ได้หุ้นเพิ่มทุนโดยการใช้สิทธิในการซื้อหุ้นบุริมสิทธิจะทำให้มีการจำหน่ายหุ้นดังกล่าวภายในหนึ่งในช่วงเวลาที่ระบุไว้ในหมวด (ก) (1) และการขายดังกล่าวเป็นการขายหรือแลกเปลี่ยนในส่วนที่เกี่ยวกับการสูญเสีย (ถ้ามีการค้ำประกัน) ให้แก่บุคคลดังกล่าวแล้วจำนวนเงินที่รวมอยู่ในรายได้รวมของบุคคลดังกล่าวและจำนวนเงินที่สามารถหักได้จาก รายได้ของ บริษัท นายจ้างของนายจ้างซึ่งเป็นค่าตอบแทนในการใช้สิทธิดังกล่าวจะต้องไม่เกินจำนวนที่เกิน (ถ้ามี) ของจำนวนที่รับรู้ในการขายหรือแลกเปลี่ยนตามเกณฑ์ที่ได้ปรับดังกล่าว ถ้าบุคคลล้มละลายถือหุ้นของหุ้นที่ได้มาตามการใช้สิทธิในหุ้นของตนและหากหุ้นดังกล่าวได้รับโอนไปให้แก่ผู้รับประโยชน์ผู้รับหรือผู้รับฝากทรัพย์สินอื่นที่คล้ายคลึงกันในการดำเนินการใด ๆ ภายใต้ชื่อ 11 หรือการโอนหุ้นหรือการโอนหุ้นอื่นเพื่อประโยชน์ของเจ้าหนี้ในการดำเนินการดังกล่าวให้ถือเป็นการจำหน่ายหุ้นดังกล่าวเพื่อวัตถุประสงค์ของหมวด (ก) (1) (4) บทบัญญัติที่อนุญาตตัวเลือกที่เป็นไปตามข้อกำหนดของหมวด (b) จะถือว่าเป็นตัวเลือกหุ้นที่มีแรงจูงใจแม้ว่าพนักงานจะจ่ายเงินสำหรับหุ้นที่มีหุ้นของ บริษัท ที่ให้สิทธิเลือกไว้ แต่ลูกจ้างมีสิทธิที่จะได้รับทรัพย์สิน ในขณะที่ใช้ตัวเลือกหรือตัวเลือกต้องอยู่ภายใต้เงื่อนไขใด ๆ ที่ไม่ขัดต่อบทบัญญัติของหมวด (ข) อนุวรรค (B) จะใช้บังคับกับการโอนทรัพย์สิน (นอกเหนือจากเงินสด) เฉพาะกรณีที่ส่วน 83 ใช้บังคับกับทรัพย์สินที่โอนให้ (5) หลักเกณฑ์ผู้ถือหุ้นร้อยละ 10 กาหนด (b) (6) จะไม่ใช้บังคับหากในเวลาที่ได้รับสิทธิในการเสนอราคาดังกล่าวจะมีราคาเสนอซื้ออย่างน้อยร้อยละ 110 ของมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นที่มีสิทธิเลือก ระยะเวลาดังกล่าวไม่สามารถใช้งานได้หลังจากหมดอายุ 5 ปีนับ แต่วันที่ได้รับสิทธิดังกล่าว (6) กฎพิเศษเมื่อปิดการใช้งานสำหรับวัตถุประสงค์ของหมวด (a) (2) ในกรณีของพนักงานที่ถูกปิดใช้งาน (ตามความหมายของส่วน 22 (e) (3)) ระยะเวลา 3 เดือนของส่วนย่อย ( a) (2) ต้องใช้เวลา 1 ปี (7) มูลค่าตลาดยุติธรรมสำหรับวัตถุประสงค์ของส่วนนี้มูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นจะถูกกำหนดโดยไม่คำนึงถึงข้อ จำกัด อื่นนอกเหนือจากข้อ จำกัด ซึ่งตามข้อกำหนดจะไม่หมดอายุ (d) ข้อ จำกัด 100,000 ต่อปีในกรณีที่บุคคลใด ๆ สามารถใช้มูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นที่มีสิทธิเลือกซื้อหุ้น (โดยไม่คำนึงถึงหมวดนี้) เป็นครั้งแรกในแต่ละปีปฏิทิน (ตามแผนทั้งหมด ของ บริษัท นายจ้างแต่ละรายรวมทั้ง บริษัท แม่และ บริษัท ย่อย) เกินกว่า 100,000 รายตัวเลือกดังกล่าวจะถือเป็นตัวเลือกที่ไม่ใช่ตัวเลือกหุ้นที่ให้สิทธิพิเศษ (2) กฎการสั่งซื้อ (paragraphing paragraph) วรรค (1) ให้ใช้บังคับโดยพิจารณาทางเลือกตามลำดับที่ได้รับ (3) การกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรม (Fair Market Value) สำหรับวัตถุประสงค์ของวรรค (1) มูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นใด ๆ จะกำหนดตามเวลาที่ได้รับสิทธิในการได้รับหุ้นดังกล่าว Subsec (c) (5) ถึง (8) ผับ. L. 101508. 11801 (c) (9) (C) (ii), redesignated pars (6) ถึง (8) ตาม (5) ถึง (7) ตามลําดับ (5) ประสานงานกับมาตรา 422 และ 424 ซึ่งอ่านได้ดังต่อไปนี้มาตรา 422 และ 424 จะไม่ใช้บังคับกับตัวเลือกหุ้นจูงใจ 1988Subsec (ข) ผับ. L. 100647. 1003 (d) (1) (A) แทรกท้ายคำนี้จะไม่รวมถึงตัวเลือกใด ๆ หาก (ตามเวลาที่ได้รับเลือก) เงื่อนไขของตัวเลือกดังกล่าวระบุว่าจะไม่ถือว่าเป็น ตัวเลือกหุ้นจูงใจ Subsec (ข) (7) ผับ. L. 100647. 1003 (d) (2) (B) ขีดออกเป็นหุ้น (7) ซึ่งมีรายละเอียดดังต่อไปนี้: ภายใต้เงื่อนไขของแผนมูลค่าตลาดยุติธรรมรวม (กำหนดในเวลาที่ได้รับสิทธิในการซื้อ) ของหุ้นที่มีสิทธิเลือกซื้อหุ้นบุริมสิทธิเป็นครั้งแรกโดยบุคคลดังกล่าวในระหว่าง ปีปฏิทินใด ๆ (ภายใต้แผนดังกล่าวของ บริษัท นายจ้างทุกคนรวมทั้ง บริษัท แม่และ บริษัท ย่อย) จะต้องไม่เกิน 100,000 ราย Subsec (c) (1) ผับ. (d) (2) (C), อนุสัญญาย่อย (d) สำหรับย่อหน้า (7) ของอนุวรรค (b) 1986Subsec (ข) (7) ผับ. L. 99514. 321 (a) เพิ่มมูลค่าที่ตราไว้ (7) และหลงออกก่อนหน้าตราไว้หุ้นละ (7) ซึ่งเป็นข้อความที่อ่านได้ดังต่อไปนี้: ตัวเลือกดังกล่าวไม่สามารถใช้ประโยชน์ได้ในขณะที่ยังคงมีอยู่ (ตามความหมายของอนุวรรค (c) (7)) ตัวเลือกหุ้นใด ๆ ก็ตามที่ได้รับก่อนการให้สิทธิดังกล่าว บุคคลในการซื้อหุ้นใน บริษัท นายจ้างหรือ บริษัท ที่ (ในขณะที่ให้สิทธิในการเลือกนั้น) เป็น บริษัท แม่หรือ บริษัท ย่อยของ บริษัท นายจ้างหรือ บริษัท บรรพบุรุษของ บริษัท ใด ๆ และ Subsec (ข) (8) ผับ. L. 99514 321 (a), ขีดออกตราไว้หุ้นละ (8) ซึ่งอ่านได้ดังต่อไปนี้: ในกรณีของตัวเลือกที่ได้รับหลังจากวันที่ 31 ธันวาคม พ. ศ. 2523 ภายใต้เงื่อนไขของแผนมูลค่าตลาดรวมที่ยุติธรรม (กำหนดตามเวลาที่ได้รับเลือก) ของหุ้นที่พนักงานคนใดคนหนึ่ง (ภายใต้แผนดังกล่าวทั้งหมดของ บริษัท นายจ้างและ บริษัท แม่และ บริษัท ย่อย) จะต้องไม่เกิน 100,000 บวกขีด จำกัด การใช้สิทธิที่ไม่ได้ใช้ในปีดังกล่าว Subsec (c) (1) ผับ. L. 99514. 321 (b) (2) วรรคย่อย (7) ของอนุวรรค (b) สำหรับย่อหน้า (8) ของอนุวรรค (b) และวรรค (4) ของหมวดนี้ Subsec (c) (4) ผับ. L. 99514. 321 (b) (1), redesignated par. (5) ตาม (4) และตีตราไว้หุ้นเดิม (4) เกี่ยวกับการโอนวงเงินไม่ได้ใช้ Subsec (c) (5), (6) ผับ. L. 99514. 321 (b) (1) (B), redesignated pars. (6) และ (8) ตาม (5) และ (6) ตามลำดับ หุ้นเดิม (5) redesignated (4) Subsec (c) (7) ผับ. L. 99514. 321 (b) (1), redesignated par. (9) เป็น (7) และหลงออกก่อนหน้านี้ตราไว้หุ้นละ (7) ซึ่งระบุว่าเพื่อวัตถุประสงค์ของ subsec (ข) (7) ตัวเลือกหุ้นใด ๆ ที่เกิดแรงจูงใจจะถือว่าเป็นยอดคงค้างจนกว่าจะมีการใช้สิทธิซื้อหุ้นดังกล่าวครบถ้วนหรือหมดอายุแล้วเนื่องจากเหตุหมดเวลา Subsec (c) (8) ผับ. L. 99514. 321 (b) (1) (B), redesignated par. (10) ตาม (8) หุ้นเดิม (8) redesignated (6) Subsec (c) (9) ผับ. L. 99514. 321 (b) (1) (B), redesignated par. (9) ตาม (7) ผับ. L. 99514 1847 (b) (5), มาตรา 22 (e) (3) แทนมาตรา 37 (e) (3) Subsec (c) (10) ผับ. L. 99514. 321 (b) (1) (B), redesignated par. (10) ตาม (8) 1984Subsec (c) (9) ผับ. L. 98369. 2662 (f) (1) ส่วนที่ถูกแทนที่ 37 (e) (3) สำหรับส่วน 105 (ง) (4) 1983Subsec (ข) (8) ผับ. L. 97448 102 (j) (1) ได้รับการสนับสนุนทางเลือกหุ้นแทนสำหรับตัวเลือกที่ได้รับ Subsec (c) (1) ผับ. L. 97448 102 (j) (2) แทนความซื่อสัตย์สุจริตในการประเมินมูลค่าหุ้นเพื่อการใช้สิทธิเมื่อราคามีมูลค่าต่ำกว่ามูลค่าหุ้นตามตราไว้หุ้นละ (1) และแทรกประโยคโดยระบุว่าในขอบเขตที่กำหนดไว้ในข้อบังคับของเลขานุการข้อบังคับที่คล้ายคลึงกับที่ได้กล่าวไว้ในวรรคจะใช้บังคับสำหรับวัตถุประสงค์ที่ตราไว้ (8) ของ subsec (ข) และตราไว้หุ้นละ (4) ของ subsec (ค) Subsec (c) (2) (A) ผับ. L. 97448 102 (j) (3) แทนระยะเวลาสำหรับระยะเวลา 2 ปี Subsec (c) (4) (ก) (ข) ผับ. L. 97448 102 (j) (4) ได้รับการสนับสนุนทางเลือกหุ้นแทนสำหรับตัวเลือกที่ได้รับ มีผลบังคับใช้ในปีพ. ศ. 2531 แก้ไขเพิ่มเติมโดย Pub L. 100647 มีผลยกเว้นที่ระบุไว้เป็นอย่างอื่นเช่นถ้ารวมอยู่ในบทบัญญัติแห่งพระราชบัญญัติปฏิรูปภาษีปีพ. ศ. 2529 Pub L. 99514. ซึ่งการแก้ไขดังกล่าวเกี่ยวข้องกันดูหัวข้อ 1019 (a) ของ Pub L. 100647 กำหนดไว้เป็นบันทึกย่อตามส่วนที่ 1 ของชื่อนี้ มีผลบังคับใช้ในปีพศ. 2529 แก้ไขเพิ่มเติมโดยการแก้ไขเพิ่มเติมในส่วนนี้จะใช้บังคับกับทางเลือกที่ได้รับหลังวันที่ 31 ธันวาคม 2529 แก้ไขเพิ่มเติมโดยมาตรา 1847 (b) (5) ของ Pub L. 99514 มีผลยกเว้นที่ระบุเป็นอย่างอื่นเช่นถ้ารวมอยู่ในบทบัญญัติของพระราชบัญญัติปฏิรูปภาษีของปีพ. ศ. 2527 Pub L. 98369, div. A. ที่เกี่ยวข้องกับการแก้ไขดังกล่าวให้ดูที่ส่วน 1881 ของผับ L. 99514 กำหนดไว้เป็นบันทึกย่อตามมาตรา 48 ของชื่อนี้ มีผลบังคับใช้ในปีพ. ศ. 2527 การแก้ไขเพิ่มเติมโดยอนุโลม (ก) (1) การแก้ไขเพิ่มเติมในส่วนนี้จะใช้บังคับกับทางเลือกที่ได้รับหลังจากวันที่ 20 มีนาคม 2527 ยกเว้นว่าหมวดดังกล่าวจะไม่ใช้บังคับกับตัวเลือกหุ้นที่ได้รับก่อนวันที่ 20 กันยายน พ. ศ. 2527 ตาม เป็นแผนงานที่ได้รับการรับรองหรือดำเนินการโดยคณะกรรมการบริหารของ บริษัท ผู้อนุญาตก่อนวันที่ 15 พฤษภาคม พ. ศ. 2527 แก้ไขโดยส่วนที่ 2662 ของผับ L. 98369 มีประสิทธิภาพราวกับว่ารวมอยู่ในการตรากฎหมายการแก้ไขความมั่นคงทางสังคมของปีพ. ศ. 2526, ผับ L. 9821 ดูมาตรา 2664 (a) ของ Pub L. 98369 ระบุไว้เป็นบันทึกย่อตามหัวข้อ 401 ของหัวข้อ 42 สาธารณสุขและสวัสดิการ วันที่มีผลบังคับปีพ. ศ. 2526 แก้ไขโดยผับ L. 97448 มีผลยกเว้นที่ระบุเป็นอย่างอื่นเช่นเดียวกับที่ได้รับการระบุไว้ในบทบัญญัติแห่งพระราชบัญญัติการคืนภาษีทางเศรษฐกิจ พ. ศ. 2524 Pub L. 9734. ซึ่งการแก้ไขเพิ่มเติมดังกล่าวเกี่ยวข้องกับมาตรา 109 แห่ง Pub L. 97448 กำหนดไว้เป็นบันทึกย่อตามส่วนที่ 1 ของชื่อนี้ (1) ตัวเลือกที่จะใช้กับส่วนใด ยกเว้นที่บัญญัติไว้ในอนุวรรค (ข) การแก้ไขเพิ่มเติมโดยมาตรานี้ในส่วนนี้และแก้ไขเพิ่มเติมส่วน 421,425 ในขณะนี้ 424 และ 6039 ของชื่อนี้จะใช้บังคับกับตัวเลือกที่ได้รับในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2519 และใช้สิทธิใน หรือหลังวันที่ 1 มกราคม พ. ศ. 2524 หรือค้างชำระในวันดังกล่าว (ข) การเลือกตั้งและการกำหนดตัวเลือก ในกรณีของตัวเลือกที่ได้รับก่อนวันที่ 1 มกราคม 1981 การแก้ไขเพิ่มเติมโดยส่วนนี้จะใช้เฉพาะในกรณีที่ บริษัท อนุญาตให้มีการเลือกตัวเลือกดังกล่าว (ในลักษณะและเวลาที่เลขาธิการกระทรวงการคลังหรือตัวแทนของเขากำหนดไว้) การแก้ไขเพิ่มเติมโดยส่วนนี้ใช้กับตัวเลือกดังกล่าว มูลค่ายุติธรรมของตลาดรวม (ระบุในเวลาที่ได้รับตัวเลือก) ของหุ้นที่พนักงานได้รับตัวเลือก (ภายใต้แผนทั้งหมดของ บริษัท นายจ้างและ บริษัท แม่และ บริษัท ย่อย) ซึ่งการแก้ไขเพิ่มเติมโดยส่วนนี้ใช้โดย เหตุผลของอนุวรรคนี้จะต้องไม่เกิน 50,000 ต่อปีปฏิทินและต้องไม่เกิน 200,000 ฉบับ (2) การเปลี่ยนแปลงข้อกำหนดในการเลือก ในกรณีของตัวเลือกที่ได้รับในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2519 และคงค้างอยู่ในวันที่พระราชบัญญัติฉบับนี้มีผลบังคับใช้เมื่อวันที่ 13 สิงหาคม 25 1981 วรรค (1) ของมาตรา 425 (h) แห่งประมวลรัษฎากรภายในของปี 1986 ก่อนหน้านี้ ไออาร์ซี (หรือเงื่อนไขของแผนตามที่ได้รับซึ่งรวมถึงการอนุมัติจากผู้ถือหุ้น) ภายใน 1 ปีหลังจากวันที่มีการออกกฎหมายเพื่อให้ตัวเลือกดังกล่าวมีคุณสมบัติเป็นตัวเลือกในการซื้อหุ้นจูงใจ สำหรับบทบัญญัติว่าไม่มีอะไรแก้ไขโดยผับ L. 101508 ถูกตีความว่ามีผลต่อการรักษาธุรกรรมบางอย่างที่เกิดขึ้นทรัพย์สินที่ได้มาหรือรายการรายได้การสูญเสียการหักเงินหรือเครดิตที่ได้รับการพิจารณาก่อนวันที่ 5 พฤศจิกายน 1990 เพื่อวัตถุประสงค์ในการพิจารณาหนี้สินสำหรับภาษีสำหรับงวดที่สิ้นสุดหลังจาก พ. ย. 5, 1990 ดูมาตรา 11821 (b) ของ Pub L. 101508. กำหนดเป็นบันทึกย่อตามหัวข้อ 45K ของชื่อนี้ การพิจารณาตัวเลือกเป็นตัวเลือกหุ้นที่ให้สิทธิในกรณีที่ได้รับสิทธิหลังวันที่ 31 ธันวาคม 2529 และในวันที่หรือก่อนวันที่พระราชบัญญัติฉบับนี้มีขึ้นในวันที่ 10 พ. ค. 2531 ตัวเลือกดังกล่าวจะไม่ถือเป็นตัวเลือกหุ้นจูงใจหาก ข้อกำหนดของตัวเลือกดังกล่าวได้รับการแก้ไขก่อนวันที่ 90 วันหลังจากวันที่มีการตรากฎหมายเพื่อให้ตัวเลือกดังกล่าวไม่ได้รับการพิจารณาว่าเป็นตัวเลือกหุ้นที่ให้สิทธิพิเศษ การแก้ไขแผนไม่จำเป็นต้องใช้จนกว่าจะถึงวันที่ 1 มกราคม พ. ศ. 2532 สำหรับคำแถลงชี้ขาดว่าถ้ามีการแก้ไขเพิ่มเติมโดยคำบรรยาย A หรือคำบรรยาย C ชื่อ XI 11011147 และ 11711177 หรือชื่อเรื่อง XVIII 18001899A of Pub L. 99514 ต้องมีการแก้ไขเพิ่มเติมแผนใด ๆ การแก้ไขแผนดังกล่าวจะไม่ต้องทำก่อนปีแผนแรกที่เริ่มในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 1989 ดูหัวข้อ 1140 ของ Pub L. 99514 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมซึ่งระบุไว้เป็นบันทึกย่อตามหัวข้อ 401 ของหนังสือเล่มนี้ เอกสารเหล่านี้ซึ่งบางครั้งเรียกว่าการตัดสินจดหมายส่วนตัวได้จากหน้าคำตัดสินที่เขียนโดย IRS IRS ยังตีพิมพ์คำอธิบายแบบเต็มรูปแบบว่าพวกเขามีความหมายอย่างไร มีการอัปเดตคอลเล็กชัน (ในตอนท้ายของเรา) ทุกวัน ดูเหมือน IRS จะอัปเดตรายชื่อของตนทุกวันศุกร์ โปรดทราบว่ากรมสรรพากรมักจะตั้งชื่อเอกสารไว้ในแบบธรรมดามาก - วานิลลาและทำซ้ำ อย่าสันนิษฐานว่าเอกสารที่มีชื่อเหมือนกันหรือเอกสารภายหลังแทนที่เอกสารอื่นที่มีชื่อเดียวกัน ไม่น่าจะเป็นเช่นนั้น วันที่เผยแพร่ตรงกับที่เราได้รับจาก IRS บางอย่างผิดอย่างเห็นได้ชัด แต่เราไม่ได้พยายามแก้ไขให้ถูกต้องเนื่องจากเราไม่มีทางคาดเดาได้อย่างถูกต้องในทุกกรณีและไม่ต้องการเพิ่มความสับสน เราตัดผลลัพธ์ที่ 20000 รายการ หลังจากนั้นคุณเองด้วยการแนะนำตัวเลือก Incentive Stock Options หนึ่งในผลประโยชน์ที่สำคัญที่นายจ้างจำนวนมากเสนอต่อพนักงานของพวกเขาคือความสามารถในการซื้อหุ้นของ บริษัท โดยมีข้อดีด้านภาษีหรือส่วนลดในตัว มีแผนการซื้อสต็อกหลายแบบที่มีคุณสมบัติเหล่านี้เช่นแผนการเสนอขายหุ้นที่ไม่ผ่านเกณฑ์ แผนเหล่านี้มักจะมีให้กับพนักงานทุกคนใน บริษัท จากผู้บริหารระดับสูงลงไปยังพนักงานที่ถูกคุมขัง อย่างไรก็ตามมีตัวเลือกหุ้นประเภทอื่น ๆ เรียกว่าตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ ซึ่งโดยปกติจะมีให้เฉพาะกับพนักงานที่สำคัญและผู้บริหารระดับสูงเท่านั้น ตัวเลือกเหล่านี้ยังเป็นที่รู้จักกันทั่วไปว่าเป็นตัวเลือกที่ถูกต้องตามกฎหมายหรือมีคุณสมบัติและพวกเขาสามารถได้รับการปฏิบัติด้านภาษีพิเศษในหลาย ๆ กรณี ลักษณะสำคัญของ ISOs ตัวเลือกหุ้นที่เลือกมีความคล้ายคลึงกับตัวเลือกที่ไม่เป็นทางเลือกในรูปแบบและโครงสร้าง กำหนดการออกใบรับรอง ISOs ในวันที่เริ่มต้นเรียกว่าวันที่ให้สิทธิ์และจากนั้นพนักงานจะใช้สิทธิในการซื้อตัวเลือกในวันที่ใช้สิทธิ พนักงานจะมีอิสระในการขายหุ้นทันทีหรือรอสักครู่ก่อนทำเช่นนั้น ระยะเวลาเสนอซื้อสำหรับตัวเลือกหุ้นที่เกิดแรงจูงใจอยู่เสมอ 10 ปีหลังจากนั้นเวลาที่ตัวเลือกหมดอายุ การให้สิทธิตามมาตรฐาน ISO มักมีกำหนดการให้สิทธิ์ที่ต้องพึงพอใจก่อนที่พนักงานจะสามารถใช้ตัวเลือกได้ ตารางเวลาหน้าผาสามปีมาตรฐานใช้ในบางกรณีซึ่งพนักงานจะได้รับสิทธิทั้งหมดในตัวเลือกทั้งหมดที่ออกให้แก่เขาในเวลานั้น นายจ้างคนอื่น ๆ ใช้ตารางคะแนนการให้คะแนนที่อนุญาตให้พนักงานได้รับการลงทุนในหนึ่งในห้าของตัวเลือกที่ได้รับในแต่ละปีเริ่มต้นในปีที่สองจากทุน พนักงานจะได้รับสิทธิทั้งหมดในตัวเลือกทั้งหมดในปีที่ 6 นับจากวันมอบทุน วิธีการใช้สิทธิตัวเลือกหุ้นจูงใจคล้ายคลึงกับตัวเลือกที่มิใช่ตามกฎหมายในรูปแบบต่างๆที่สามารถใช้งานได้หลายวิธี พนักงานสามารถจ่ายเงินสดล่วงหน้าเพื่อใช้สิทธิ์หรือสามารถใช้สิทธิในการทำธุรกรรมเงินสดหรือใช้การแลกเปลี่ยนหุ้น ISO-Trade Element สามารถใช้สิทธิได้ในราคาที่ต่ำกว่าราคาตลาดในปัจจุบันและทำให้เกิดผลกำไรได้ทันทีสำหรับพนักงาน บทบัญญัติของ Clawback เหล่านี้เป็นเงื่อนไขที่อนุญาตให้นายจ้างเรียกคืนตัวเลือกต่างๆเช่นหากพนักงานลาออกจาก บริษัท ด้วยสาเหตุอื่นนอกเหนือจากความตายความทุพพลภาพหรือการเกษียณอายุหรือหาก บริษัท นั้นไม่สามารถปฏิบัติตามข้อผูกพันกับทางเลือกได้ การเลือกปฏิบัติในขณะที่พนักงานส่วนใหญ่ของ บริษัท ที่มีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดขั้นต่ำบางประเภทต้องจัดให้มีการจัดซื้อหุ้นพนักงานส่วนใหญ่โดยปกติแล้ว ISO จะได้รับเฉพาะผู้บริหารและพนักงานสำคัญของ บริษัท เท่านั้น ISOs สามารถเปรียบเสมือนกับแผนการเกษียณอายุที่ไม่ผ่านคุณสมบัติซึ่งมักมุ่งให้กับผู้ที่อยู่ด้านบนสุดของโครงสร้างขององค์กรซึ่งตรงข้ามกับแผนงานที่มีคุณสมบัติเหมาะสมซึ่งต้องเสนอให้กับพนักงานทุกคน การจัดเก็บภาษี ISOs ISOs มีสิทธิ์ได้รับการปฏิบัติด้านภาษีที่ดีกว่าแผนการซื้อหุ้นของพนักงานประเภทอื่น ๆ การรักษานี้เป็นสิ่งที่กำหนดตัวเลือกเหล่านี้นอกเหนือจากรูปแบบอื่น ๆ ของการชดเชยหุ้น อย่างไรก็ตามพนักงานต้องปฏิบัติตามข้อผูกพันบางประการเพื่อที่จะได้รับผลประโยชน์ทางภาษี มีข้อกำหนดสองประเภทสำหรับ ISOs: Qualifying Disposition - การจำหน่ายสต็อค ISO ที่ทำอย่างน้อยสองปีหลังจากวันที่ให้สิทธิ์และหนึ่งปีหลังจากที่มีการใช้ตัวเลือก ต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขทั้งสองอย่างเพื่อให้มีการจัดจำหน่ายหุ้นในลักษณะนี้ Disqualifying Disposition - ขายสต็อก ISO ที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดการถือครองที่กำหนด เช่นเดียวกับตัวเลือกที่ไม่ใช่ทางกฎหมายไม่มีผลภาษีใด ๆ ที่ให้หรือให้สิทธิ์ อย่างไรก็ตามกฎภาษีสำหรับการออกกำลังกายของพวกเขาแตกต่างไปจากตัวเลือกที่ไม่ได้ตามกฎหมาย พนักงานที่ปฏิบัติตามตัวเลือกที่มิใช่ตามกฎหมายจะต้องรายงานองค์ประกอบการต่อรองของการทำธุรกรรมเป็นรายได้ที่ได้รับซึ่งต้องเสียภาษีหัก ณ ที่จ่าย ผู้ถือ ISO จะไม่รายงานอะไรที่จุดนี้ไม่มีการรายงานภาษีใด ๆ จนกว่าจะมีการขายหุ้น หากการขายหุ้นเป็นรายการที่มีคุณสมบัติเหมาะสม แล้วพนักงานจะรายงานผลกำไรระยะสั้นหรือระยะยาวในการขาย หากการขายนั้นเป็นคุณสมบัติ disqualifying แล้วพนักงานจะต้องรายงานองค์ประกอบการต่อรองใด ๆ จากการออกกำลังกายเป็นรายได้ที่ได้รับ ตัวอย่างสตีฟได้รับ 1,000 ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้ตามกฎหมายและ 2,000 ตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจจาก บริษัท ของเขา ราคาการใช้สิทธิสำหรับทั้งสองคือ 25. เขาใช้ตัวเลือกทั้งสองประเภทประมาณ 13 เดือนหลังจากนั้นเมื่อหุ้นซื้อขายที่ 40 หุ้นแล้วขายหุ้น 1,000 หุ้นจากตัวเลือกจูงใจของเขาหกเดือนหลังจากนั้นสำหรับ 45 หุ้น แปดเดือนต่อมาเขาขายส่วนที่เหลือของหุ้นที่ 55 หุ้น การขายหุ้นจูงใจเป็นครั้งแรกเป็นการจำหน่ายที่ไม่ถูกต้องซึ่งหมายความว่าสตีฟจะต้องรายงานส่วนประกอบการต่อรองราคา 15,000 (ราคาหุ้นจริง 40 หุ้น - ราคาการใช้สิทธิ 25 หุ้น 15 x 1,000 หุ้น) เป็นรายได้ที่ได้รับ เขาจะต้องทำเช่นเดียวกันกับองค์ประกอบต่อรองจากการออกกำลังกายที่ไม่ได้ตามกฎหมายของเขาดังนั้นเขาจะมีรายได้ W-2 เพิ่มเติม 30,000 รายเพื่อรายงานในปีที่ออกกำลังกาย แต่เขาจะรายงานการเพิ่มทุนระยะยาวเพียง 30,000 (55 ราคาขาย - 25 ราคาใช้สิทธิ x 1,000 หุ้น) สำหรับการจัดจำหน่าย ISO ที่มีคุณสมบัติเหมาะสม ควรสังเกตว่านายจ้างไม่จำเป็นต้องระงับภาษีใด ๆ จากแบบฝึกหัดของ ISO ดังนั้นผู้ที่ตั้งใจจะจัดจำหน่ายที่ไม่ถูกต้องควรดูแลเงินสำรองเพื่อจ่ายภาษีของรัฐบาลกลางรัฐและท้องถิ่น เช่นเดียวกับประกันสังคม Medicare และ FUTA การรายงานและ AMT แม้ว่าจะมีการรายงานการจัดจำหน่าย ISO ที่มีคุณสมบัติเป็นเงินทุนระยะยาวในปี 1040 แต่องค์ประกอบการต่อรองที่ใช้ในการออกกำลังกายก็เป็นรายการที่พึงพอใจสำหรับภาษีขั้นต่ำทางเลือก ภาษีนี้ได้รับการประเมินให้กับผู้จัดเก็บภาษีที่มีรายได้บางประเภทเช่นองค์ประกอบต่อรองของ ISO หรือดอกเบี้ยพันธบัตรของเทศบาลและได้รับการออกแบบมาเพื่อให้แน่ใจว่าผู้เสียภาษีจ่ายเงินภาษีอย่างน้อยจำนวนที่น้อยที่สุดสำหรับรายได้ที่อาจเป็นภาษี - ฟรี. ซึ่งสามารถคำนวณได้จากแบบฟอร์ม IRS 6251 แต่พนักงานที่ใช้ ISO เป็นจำนวนมากควรปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีหรือที่ปรึกษาทางการเงินล่วงหน้าเพื่อให้สามารถคาดการณ์ผลกระทบทางภาษีจากการทำธุรกรรมได้อย่างถูกต้อง เงินที่ได้รับจากการขายสต็อค ISO จะต้องรายงานในแบบฟอร์ม IRS 3921 จากนั้นจึงนำไปจัดทำเป็นตาราง D ตัวเลือกหุ้นด้านล่างของบรรทัดฐานจูงใจสามารถให้รายได้ที่สำคัญแก่ผู้ถือได้ แต่กฎภาษีสำหรับการออกกำลังกายและการขายอาจมีความซับซ้อนในบางกรณี บทความนี้กล่าวถึงเฉพาะจุดเด่นของการทำงานของตัวเลือกเหล่านี้และวิธีที่สามารถใช้งานได้ สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นที่มีแรงจูงใจให้ปรึกษาตัวแทนฝ่ายทรัพยากรบุคคลหรือที่ปรึกษาทางการเงินของคุณ การเสนอราคาเริ่มต้นของสินทรัพย์ของ บริษัท ที่ล้มละลายจากผู้ซื้อที่สนใจที่ได้รับเลือกโดย บริษัท ที่ล้มละลาย จากกลุ่มผู้เสนอราคา ข้อ 50 คือข้อตกลงการเจรจาต่อรองและข้อยุติในสนธิสัญญา EU ที่ระบุขั้นตอนที่จะต้องดำเนินการสำหรับประเทศใด ๆ ที่ เบต้าเป็นตัวชี้วัดความผันผวนหรือความเสี่ยงอย่างเป็นระบบของการรักษาความปลอดภัยหรือผลงานเมื่อเทียบกับตลาดโดยรวม ประเภทของภาษีที่เรียกเก็บจากเงินทุนที่เกิดจากบุคคลและ บริษัท กำไรจากการลงทุนเป็นผลกำไรที่นักลงทุนลงทุน คำสั่งซื้อความปลอดภัยที่ต่ำกว่าหรือต่ำกว่าราคาที่ระบุ คำสั่งซื้อวงเงินอนุญาตให้ผู้ค้าและนักลงทุนระบุ กฎสรรพากรภายใน (Internal Internal Revenue Service หรือ IRS) ที่อนุญาตให้มีการถอนเงินที่ปลอดจากบัญชี IRA กฎจำเป็นต้องใช้ตัวเลือกหุ้นที่ปรับตัวเพิ่มขึ้นวันที่ 8 กันยายน 2016 ตัวเลือกหุ้นเป็นสิ่งตอบแทนให้กับพนักงานในรูปของหุ้นมากกว่าเงินสด นายจ้างยินยอมให้พนักงานมีทางเลือกในการซื้อหุ้นใน บริษัท นายจ้างหรือ บริษัท แม่หรือ บริษัท ย่อยในราคาที่กำหนดไว้เรียกว่าราคาการใช้สิทธิหรือราคานัดหยุดงาน สามารถซื้อสต็อกได้ในราคาที่ถูกตีราคาทันทีที่มีการเลือกเสื้อ (มีให้เลือกใช้) ราคาการประท้วงถูกตั้งค่าไว้ในขณะที่ตัวเลือกได้รับ แต่ตัวเลือกมักจะตกเป็นระยะเวลาหนึ่ง หากหุ้นเพิ่มขึ้นค่า ISO จะทำให้พนักงานมีความสามารถในการซื้อหุ้นในอนาคตในราคาที่ตีราคาถูกล็อกไว้ก่อนหน้านี้ ส่วนลดนี้ในราคาซื้อของหุ้นเรียกว่าการแพร่กระจาย ISOs ถูกหักภาษีในสองวิธีคือการแพร่กระจายและการเพิ่มขึ้น (หรือลดลง) ในมูลค่าของหุ้นเมื่อขายหรือจำหน่ายในรูปแบบอื่น รายได้จาก ISO จะถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายภาษีเงินได้ปกติและภาษีขั้นต่ำอื่น ๆ แต่ไม่ต้องเสียภาษีสำหรับวัตถุประสงค์เพื่อประกันสังคมและ Medicare ในการคํานวณภาษีของ ISOs คุณจําเปนตองทราบ: วันที่ให: วันที่ไดรับ ISOs กับลูกจางราคา Strike: คาใชจายในการซื้อหุนทุนวันใชสิทธิ: วันที่ใชตัวเลือกของคุณและ ซื้อหุ้นราคาขาย: จำนวนเงินที่ได้รับจากการขายหุ้นวันที่ขาย: วันที่หุ้นถูกขาย วิธีการเก็บภาษี ISOs ขึ้นอยู่กับวิธีการและเมื่อสต็อกจะถูกกำจัด จำหน่ายโดยทั่วไปคือเมื่อพนักงานขายหุ้น แต่ก็ยังสามารถรวมการโอนหุ้นไปยังบุคคลอื่นหรือการให้หุ้นเพื่อการกุศลข้อกำหนดการจัดจำหน่ายตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจการจำหน่ายที่มีคุณสมบัติของ ISOs ก็หมายความว่าหุ้นซึ่งได้มา ผ่านทางตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจถูกจำหน่ายเกินกว่าสองปีนับ แต่วันที่ให้สิทธิ์และมากกว่าหนึ่งปีหลังจากที่หุ้นถูกโอนไปยังพนักงาน (โดยปกติคือวันใช้สิทธิ) มีเกณฑ์การคัดเลือกเพิ่มเติม: ผู้เสียภาษีต้องได้รับการว่าจ้างนายจ้างอย่างสม่ำเสมอเนื่องจากได้รับ ISO ตั้งแต่วันที่ได้รับอนุญาตจนถึง 3 เดือนก่อนวันใช้สิทธิ การใช้สิทธิในการใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีการใช้สิทธิตามมาตรฐาน ISO ถือเป็นรายได้เพียงเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT) แต่จะถูกละเว้นเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางปกติ การแพร่กระจายระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นและราคาการตีราคาของผู้ขายจะรวมเป็นรายได้ตามวัตถุประสงค์ของ AMT มูลค่าตลาดยุติธรรมวัดจากวันที่หุ้นถือเป็นอันดับแรกหรือเมื่อสิทธิในหุ้นของ บริษัท ไม่มีความเสี่ยงในการริบ การรวมการกระจาย ISO ในรายได้ AMT จะเกิดขึ้นก็ต่อเมื่อคุณถือสต็อกต่อเมื่อสิ้นปีเดียวกับที่คุณใช้ตัวเลือกนี้ หากหุ้นขายภายในปีเดียวกับการออกกำลังกายแล้วการแพร่กระจายไม่จำเป็นต้องรวมอยู่ในรายได้ AMT ของคุณ การจัดเก็บภาษีทรัพย์สินทางเลือกที่มีคุณสมบัติเหมาะสมการจัดจำหน่าย ISO ที่มีคุณสมบัติถูกเก็บภาษีเป็นผลกำไรจากเงินลงทุนในอัตราภาษีเงินได้ระยะยาวในระยะยาวเกี่ยวกับความแตกต่างระหว่างราคาขายกับต้นทุนของตัวเลือก การจัดเก็บภาษีของหุ้นที่มีสิทธิได้รับการยกเว้นภาษี disposalifying disposition การจำหน่ายหุ้น ISO ไม่ถูกต้องหรือไม่มีคุณสมบัติเหมาะสมคือการจำหน่ายอื่นใดนอกจากจำหน่ายที่มีคุณสมบัติเหมาะสม disqualifying dispositions ISO จะเสียภาษีในสองวิธี: จะมีรายได้ค่าชดเชย (ขึ้นอยู่กับอัตรารายได้ทั่วไป) และกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน (ขึ้นอยู่กับระยะสั้นหรือระยะยาวกำไรกำไร) จำนวนรายได้ค่าชดเชยจะถูกกำหนดดังนี้หากคุณขาย ISO ที่มีกำไรรายได้จากการชดเชยของคุณคือส่วนต่างระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นเมื่อคุณใช้ตัวเลือกนี้และราคาการตีราคาของผู้ขาย กำไรใด ๆ ที่สูงกว่ารายได้ค่าชดเชยคือกำไรจากเงินทุน หากคุณขายหุ้น ISO ที่ขาดทุนจำนวนเงินทั้งหมดเป็นเงินทุนที่สูญเสียไปและไม่มีรายได้จากการชดเชยในการรายงาน หักภาษี ณ ที่จ่ายและภาษีโดยประมาณโปรดทราบว่านายจ้างไม่จำเป็นต้องระงับภาษีจากการใช้สิทธิหรือการขายตัวเลือกหุ้นจูงใจ ดังนั้นผู้ที่ใช้สิทธิ แต่ยังไม่ได้ขายหุ้น ISO ณ สิ้นปีอาจมีหนี้สินทางภาษีขั้นต่ำแทน และบุคคลที่ขายหุ้น ISO อาจมีหนี้สินภาษีที่สำคัญซึ่งไม่สามารถจ่ายผ่านการหักภาษี ณ ที่จ่าย ผู้เสียภาษีควรส่งการชำระภาษีโดยประมาณเพื่อไม่ให้เกิดยอดเงินคงค้างจากการคืนภาษี คุณอาจต้องการเพิ่มจำนวนเงินหัก ณ ที่จ่ายแทนการชำระเงินโดยประมาณ ตัวเลือกหุ้นที่เสนอจะถูกรายงานในแบบฟอร์ม 1040 ในรูปแบบต่างๆ วิธีการเลือกใช้ตัวเลือกหุ้นที่สนับสนุน (ISO) ขึ้นอยู่กับประเภทของการจำหน่าย รายงานสถานการณ์การรายงานภาษีที่เป็นไปได้ 3 แบบ ได้แก่ การรายงานการใช้สิทธิซื้อหุ้นจูงใจและไม่มีการขายหุ้นในปีเดียวกันเพิ่มรายได้ของ AMT ตามส่วนต่างระหว่างราคาตลาดของหุ้นและราคาการใช้สิทธิ ซึ่งสามารถคำนวณโดยใช้ข้อมูลที่พบได้ในแบบฟอร์ม 3921 ที่จัดทำโดยนายจ้างของคุณ ก่อนอื่นให้หามูลค่าตลาดยุติธรรมของจำนวนหุ้นที่ยังไม่ขาย (แบบ 3921 กล่อง 4 คูณด้วยกล่อง 5) แล้วหักค่าใช้จ่ายของหุ้นดังกล่าว (แบบ 3921 กล่อง 3 คูณด้วยกล่อง 5) ผลที่ได้คือการแพร่กระจายและรายงานในแบบฟอร์ม 6251 บรรทัดที่ 14 เนื่องจากคุณรับรู้รายได้ตามเกณฑ์ AMT คุณจะมีต้นทุนที่แตกต่างกันในหุ้นเหล่านั้นสำหรับ AMT มากกว่าภาษีเงินได้ปกติ ดังนั้นคุณควรติดตามเกณฑ์ค่าใช้จ่าย AMT ที่แตกต่างไปสำหรับการอ้างอิงในอนาคต สำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษีปกติค่าใช้จ่ายของหุ้น ISO คือราคาที่คุณจ่าย (ราคาการใช้สิทธิหรือการตีราคา) สำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT ต้นทุนของคุณคือราคาตีบวกการปรับ AMT (จำนวนที่รายงานในแบบฟอร์ม 6251 บรรทัดที่ 14) รายงานการขายหุ้น ISO ที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนดรายงานผลกำไรใน D ตารางและ 8949 แบบฟอร์มคุณจะรายงานยอดขายขั้นต้นทั้งหมดจากการขายซึ่งจะแจ้งโดยโบรกเกอร์ของคุณในแบบฟอร์ม 1099-B นอกจากนี้คุณจะรายงานต้นทุนค่าใช้จ่ายตามปกติ (ราคาการออกกำลังกายหรือการประท้วงที่พบในแบบฟอร์ม 3921) นอกจากนี้คุณจะต้องกรอกแบบฟอร์ม D และแบบฟอร์ม 8949 แยกต่างหากเพื่อคำนวณผลกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนของคุณสำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT ในช่วงเวลาที่แยกต่างหากคุณจะรายงานรายได้ทั้งหมดจากการขายและต้นทุนของ AMT (ราคาใช้สิทธิบวกการปรับค่า AMT ก่อนหน้า) ในแบบฟอร์ม 6251 คุณจะรายงานการปรับค่าลบสำหรับบรรทัดที่ 17 เพื่อให้เห็นถึงความแตกต่างระหว่างผลกำไรและขาดทุนระหว่างการคำนวณกำไรปกติและ AMT ดูคำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 6251 สำหรับรายละเอียด การรายงานการจำหน่ายหุ้น ISO ที่ไม่ถูกต้องรายได้ค่าชดเชยจะถูกรายงานเป็นค่าจ้างในแบบฟอร์ม 1040 บรรทัดที่ 7 และมีการรายงานผลกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 รายได้ค่าชดเชยอาจรวมอยู่ในใบแจ้งค่าจ้างและแบบฟอร์มภาษี W-2 แล้ว จากนายจ้างของคุณตามจำนวนที่ระบุไว้ในกล่อง 1 นายจ้างบางรายจะให้การวิเคราะห์รายละเอียดของกล่อง 1 จำนวนที่ด้านบนของ W-2 ของคุณ หากรายได้ค่าชดเชยถูกรวมไว้ใน W-2 แล้วให้รายงานค่าจ้างของคุณจากแบบฟอร์ม W-2 กล่อง 1 ในแบบฟอร์ม 1040 ของคุณบรรทัดที่ 7 หากรายได้ค่าชดเชยไม่ได้รวมอยู่ใน W-2 ของคุณแล้วคำนวณ รายได้ค่าชดเชยของคุณและรวมจำนวนนี้เป็นค่าจ้างในบรรทัดที่ 7 นอกเหนือจากจำนวนเงินที่ได้จากแบบฟอร์ม W-2 ของคุณ ในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 คุณจะรายงานยอดขายขั้นต้นทั้งหมดจากการขาย (แสดงในแบบฟอร์ม 1099-B จากโบรกเกอร์ของคุณ) และต้นทุนของคุณในหุ้น ในกรณีที่มีการตัดสิทธิ์การถือครอง ISO ตามเกณฑ์ราคาทุนของคุณจะเป็นราคาตีราคา (ที่ระบุไว้ในแบบฟอร์ม 3921) พร้อมกับรายได้ค่าชดเชยที่รายงานว่าเป็นค่าจ้าง หากคุณขายหุ้น ISO ในปีที่นอกเหนือจากปีที่คุณใช้สิทธิ์ ISO คุณจะมีต้นทุนค่า AMT แยกต่างหากดังนั้นคุณจะต้องใช้ D ตารางและแบบฟอร์ม 8949 แยกต่างหากเพื่อรายงานผลกำไรที่แตกต่างกันของ AMT และคุณจะใช้แบบฟอร์ม 6251 เพื่อ รายงานการปรับเชิงลบสำหรับความแตกต่างระหว่างกำไร AMT และกำไรจากเงินทุนปกติ แบบฟอร์ม 3921 เป็นแบบฟอร์มภาษีที่ใช้ในการจัดหาข้อมูลเกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นที่เกิดขึ้นระหว่างปี นายจ้างจัดหาตัวอย่าง 3921 แบบฟอร์มสำหรับการออกกำลังกายแบบตัวเลือกการจูงใจแต่ละครั้งที่เกิดขึ้นในระหว่างปีปฏิทิน พนักงานที่มีการออกกำลังกายสองคนขึ้นไปอาจได้รับแบบฟอร์ม 3921 หลายฉบับหรืออาจได้รับงบการเงินรวมที่แสดงการออกกำลังกายทั้งหมด การจัดรูปแบบเอกสารภาษีนี้อาจแตกต่างกันออกไป แต่จะมีข้อมูลต่อไปนี้: ข้อมูลระบุตัวตนของ บริษัท ที่โอนหุ้นตามแผนเลือกหุ้นจูงใจตัวตนของพนักงานที่ใช้ตัวเลือกหุ้นจูงใจวันที่ได้รับตัวเลือกหุ้นจูงใจ, วันที่ใช้สิทธิซื้อหุ้นสามัญราคาใช้สิทธิราคาซื้อขายหุ้นสามัญในวันใช้สิทธิจำนวนหุ้นที่ได้มาข้อมูลนี้สามารถนำไปคำนวณต้นทุนของคุณในหุ้นเพื่อคำนวณจำนวนรายได้ที่ต้องการได้ เพื่อรายงานภาษีขั้นต่ำที่เป็นทางเลือกและคำนวณจำนวนรายได้ค่าชดเชยในการขายขาดคุณสมบัติและระบุจุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของระยะเวลาการถือครองพิเศษเพื่อให้มีคุณสมบัติในการขอรับการรักษาภาษีที่ต้องการการระบุระยะเวลาการถือครองหุ้นที่มีคุณสมบัติเหมาะสม ระยะเวลาการถือครองพิเศษเพื่อให้มีสิทธิ์ได้รับการรักษาภาษีกำไร ระยะเวลาการถือครองเป็นเวลาสองปีนับจากวันที่ให้สิทธิ์และหนึ่งปีหลังจากที่หุ้นถูกโอนไปให้พนักงาน แบบฟอร์ม 3921 แสดงวันที่ให้สิทธิ์ในช่อง 1 และแสดงวันที่โอนย้ายหรือวันใช้สิทธิในช่อง 2. เพิ่มสองปีเป็นวันที่ในช่อง 1 และเพิ่มหนึ่งปีลงในวันที่ในช่อง 2. หากคุณขายหุ้น ISO หลังจากวันที่ใด หลังจากนั้นคุณจะมีคุณสมบัติจำหน่ายและกำไรหรือขาดทุนใด ๆ จะเป็นผลกำไรหรือขาดทุนทั้งหมดที่เสียภาษีในอัตรากำไรจากเงินทุนระยะยาว หากคุณขายหุ้น ISO ของคุณเมื่อใดก็ได้ก่อนหรือในวันนี้คุณจะมีรายได้ที่ไม่ผ่านเกณฑ์และรายได้จากการขายจะถูกหักภาษีบางส่วนเป็นรายได้ค่าชดเชยในอัตราภาษีเงินได้สามัญและบางส่วนเป็นผลกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน การคํานวณรายได้สําหรับการใช้สิทธิขั้นตํ่าในการใช้สิทธิของ ISO หากคุณใช้ตัวเลือกหุ้นจูงใจและไม่ขายหุ้นก่อนสิ้นปีปฏิทินคุณจะรายงานรายได้เพิ่มเติมสําหรับภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT) จำนวนเงินที่รวมอยู่ในวัตถุประสงค์ของ AMT คือส่วนต่างระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นกับราคาของตัวเลือกหุ้นจูงใจ ราคาตลาดของหุ้นในตลาดซื้อขายหลักทรัพย์จะแสดงไว้ในช่องที่ 4 ค่าใช้จ่ายต่อหุ้นของตัวเลือกหุ้นหรือราคาการใช้สิทธิจะแสดงอยู่ในช่องที่ 3 จำนวนหุ้นที่ซื้อจะปรากฏในช่องที่ 5 เพื่อหาจำนวนเงินที่จะรวม เป็นรายได้ตามวัตถุประสงค์ของ AMT คูณจำนวนในช่อง 4 ด้วยจำนวนหุ้นที่ยังไม่ได้จำหน่าย (โดยปกติจะเท่ากับในกล่อง 5) และจากราคาผลิตภัณฑ์นี้ (3) คูณด้วยจำนวนหุ้นที่ซื้อคืน จำนวนเดียวกันที่แสดงในกล่อง 5) รายงานจำนวนเงินนี้ในแบบฟอร์ม 6251 บรรทัดที่ 14 การคำนวณฐานต้นทุนสำหรับภาษีปกติค่าใช้จ่ายในการซื้อหุ้นที่ได้รับจากตัวเลือกหุ้นจูงใจคือราคาการใช้สิทธิตามที่ระบุไว้ในช่อง 3. ค่าใช้จ่ายของคุณสำหรับจำนวนหุ้นทั้งหมดเป็นจำนวนเงิน ในกล่อง 3 คูณด้วยจำนวนหุ้นที่แสดงไว้ในช่อง 5. ตัวเลขนี้จะใช้ในตาราง D และแบบ 8949 การคำนวณต้นทุนสำหรับหุ้นสามัญของ AMT ที่ใช้สิทธิในหนึ่งปีและจำหน่ายในปีต่อ ๆ ไปจะมี 2 ราคาคือ 1 บาทเป็นราคาปกติ ภาษีและวัตถุประสงค์หนึ่งสำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT ค่าใช้จ่ายของ AMT เป็นเกณฑ์ภาษีปกติบวกกับจำนวนเงินที่รวม AMT รายได้ ตัวเลขนี้จะใช้ในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 สำหรับการคำนวณ AMT การคำนวณค่าชดเชยรายได้จากการขายขาดสิทธิหากหุ้นมีสิทธิซื้อหุ้นในช่วงระยะเวลาการถือครองไม่ถูกต้องกำไรบางส่วนของคุณจะถูกหักภาษีเป็นค่าจ้างที่ต้องเสียภาษีเงินได้และกำไรหรือขาดทุนที่เหลือจะถูกหักภาษีเป็นเงินทุน จำนวนเงินที่จะรวมเป็นรายได้ค่าชดเชยและมักรวมอยู่ในกล่อง Form W-2 ของคุณ 1 คือการแพร่กระจายระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นเมื่อคุณใช้ตัวเลือกและราคาการใช้สิทธิ ในการหามูลค่านี้ให้คูณมูลค่าตลาดยุติธรรมต่อหุ้น (ช่อง 4) ด้วยจำนวนหุ้นที่จำหน่ายได้ (โดยปกติจะมีมูลค่าเท่ากันในช่อง 5) และจากราคาผลิตภัณฑ์นี้หักด้วยราคาการใช้สิทธิ (ช่อง 3) คูณด้วยจำนวนหุ้นที่จำหน่ายได้ ( มักจะเป็นจำนวนเดียวกันที่แสดงในกล่อง 5) จำนวนเงินชดเชยรายได้นี้จะรวมอยู่ในแบบฟอร์ม W-2 กล่อง 1 หากไม่มีใน W-2 ของคุณให้รวมจำนวนนี้เป็นค่าจ้างเพิ่มเติมในแบบฟอร์ม 1040 บรรทัดที่ 7 การคำนวณเกณฑ์ต้นทุนที่ปรับเปลี่ยนเมื่อมีการจัดจำหน่ายที่ไม่ผ่านเกณฑ์เริ่มต้นด้วย ต้นทุนของคุณและเพิ่มจำนวนเงินชดเชยใด ๆ ใช้รูปพื้นฐานต้นทุนที่ปรับนี้เพื่อรายงานการเพิ่มหรือลดทุนตามตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 ดูบทความเต็มอ่านต่อ